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第二节 城乡信用合作社及联合社
一、城乡信用合作社及联合社概述
城乡信用合作社是农村信用合作社和城市信用合作社的统称。它们是群众性的合作制金融组织，是对我国银行体系的必要补充和完善，对我国城乡集体企业、个体工商业户和居民个人之间的资金融通起了很好的作用。
城乡信用合作社是合作制金融组织。合作制是与股份制不同的产权组织形式，其不同之处表现在：
1．入股方式不同。股份公司一般自上而下控股，下级为上级所拥有；合作制则自下而上参股，上一级机构由下一级机构人股组成，并被下一级机构所拥有，基层社员是最终所有者。
2．经营目标不同。股份制企业以利润最大化为目标；而合作组织的主要目标是为社员服务。
3．管理方式不同。股份制实行“一股一票”，大股东控权；合作制实行“一人一票”，社员不论人股多少，具有同等权利。
4．分配方式不同。股份制企业的利润主要用于股东分红，积累要量化到某一股份；而合作组织盈利主要用于积累，积累归社员集体所有。
1995年，国际合作联盟确定了合作制的七项原则：(1)自愿和开放的社员原则，即对所有能够利用合作社服务和愿意承担社员义务的人开放；(2)社员民主管理的原则，各级合作社的方针和重大事项由社员参与决定，实行“一人一票”；(3)社员人股，盈利主要用于积累的原则；(4)自主和自立的原则，合作社实行自主经营、自担风险；(5)教育、培训的原则，合作社要为社员提供教育和培训，要向公众宣传有关合作社的性质和益处；(6)合作社间的合作原则，合作社通过与地方的、全国的、区域的和国际的合作社间的合作，为社员提供最有效的服务；(7)关心社区原则，合作社在满足社员需求的同时，要推动所在社区的持续发展。
我国现行的城乡信用社也基本上符合以上要求。其本质特征是：由社员人股组成，实行民主管理，主要为社员提供信用服务。
二、农村信用合作社及联合社
(一)农村信用合作社及联合社的概念和历史演变
农村信用合作社，简称“农村信用社”，是指经人民银行批准设立、由社员 (包括人股的农户、信用社职工和农村各类具有法人资格的经济组织)人股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。是独立的企业法人。
农村信用社县级联合社，简称“县联社”，是指经人民银行批准设立、由所在县(市)农村信用社人股组成、实行民主管理、主要为农村信用社服务的联合经济组织，是企业法人。同时，联合社对辖区内农村信用社实行管理、监督与协调，依法行使业务管理职能。
1923年，“中国华洋义赈救灾总会”在河北香河组织了我国第一家农村信用社。在革命根据地，农村信用合作这一形式被积极运用，以解决农村的高利贷和农业生产资金问题。新中国成立之初，广大农村地区成立了信用互助组。1951年，人民银行颁发了《农村信用合作社章程准则草案》，重点试办农村信用合作社。在1956年农业合作化高潮中，部分地区将信用合作社改为农业生产合作社的信用部。1957年根据人民银行颁发的《农村信用合作社示范章程草案》的规定，各地恢复了农村信用合作社。1958年人民公社化以后，农村信用合作社几经撤销、恢复和合并，直到1977年11月国务院发布的《关于整顿和加强银行工作的几项规定》才给其定位为“信用社是集体金融组织，又是国家银行在农村的基层机构”。1990年10月12日，人民银行发布的《农村信用合作社管理暂行规定》第2条进一步明确了农村信用社的性质和法律地位，即它是集体性质的合作金融组织，是我国金融体系的重要组成部分，是实行自主经营、独立核算、自负盈亏、自担风险的企业法人。1996年9月至年底，按照《国务院关于农村金融体制改革的决定》，我国5万多家农村信用社和2400多家县联社与中国农业银行顺利脱钩，农村信用社的业务管理和金融监管分别由县联社和人民银行承担。
为改变农村信用社官办、商业化倾向较重、背离为人股社员和农业服务的弊病，进一步理顺农村信用社与社员、县联社、人民银行、地方政府的关系，把信用社办成真正的合作金融组织，1997年9月15日和11月24日，人民银行先后发布了《农村信用合作社管理规定》和《农村信用合作社县级联合社管理规定》、《农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法》，1998年4月20日又发布了《农村信用合作社机构管理暂行办法》，就农村信用社及联合社的组织及其活动开展作了明确规定。
(二)农村信用合作社的管理规定
1．农村信用社的机构设立和变更。
(1)设立。农村信用社营业机构按照方便社员、经济核算、便于管理、保证安全的原则设置，并可根据业务需要下设分社、储蓄所，由农村信用社统一核算。分社、储蓄所不具备法人资格，在信用社授权范围内依法、合规开展业务，其民事责任由农村信用社承担。
设立农村信用社应当具备下列条件：1)有符合规定的章程；2)社员不少于 500个；3)注册资本一般不少于100万元人民币；4)法定代表人和其他主要负责人符合人民银行规定的任职资格条件；5)从业人员中必须有60％的人员从事过1年以上的金融工作或具有金融及相关专业大中专学历，从业人员一般不少于 5人；6)有健全的组织机构和规章制度；7)有符合人民银行和当地公安消防部门要求的营业场所和完备的防盗、报警、通讯、消防等设施；8)人民银行要求的其他条件。
设立农村信用社，应经筹建和开业两个阶段。申请筹建信用社，应当向人民银行当地县(市)支行提交筹建申请书、可行性分析报告、筹建方案等，经批准后方可筹建。筹建就绪后应向人民银行提出开业申请，并提交开业申请报告、验资证明等相关资料，经人民银行县(市)支行初审，地(市)支行复审，当地分行批准后颁发《金融机构法人许可证》，并据以向工商行政管理部门登记，领取营业执照。
农村信用社的分社、储蓄所的设立、撤并，由农村信用社提出申请，报人民银行县(市)支行审核，由人民银行地(市)支行批准，并颁发《金融机构营业许可证》。
(2)变更。农村信用社变更名称，变更注册资本，变更营业场所，调整业务范围，变更理事长、副理事长和主任、副主任，实行分立、合并等事项时，需经人民银行批准。
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